Енциклопедія економіки

Податки просочені потім усякого, хто трудиться. Результатом надмірних податків є бездіяльні фабрики, продані за недоїмки ферми і юрби голодних людей, що бродять по вулицях у даремних пошуках роботи.

Франкліна Рузвельт,

мова в Питтсбурге 19 жовтня 1932 р.

Високі податкові ставки, забираючи в людей значну частину їхнього доходу, позбавляють їх тим самим стимулу до роботи й продуктивного використання ресурсів. Особливо важлива гранична податкова ставка - частка приросту доходу, що йде у вигляді податку.

Коли гранична податкова ставка росте з рівнем доходу, частка додаткових заробітків, що дозволяется залишати собі, скорочується.

Високі граничні податкові ставки скорочують національний продукт і національний доход по трьох причинах.

По-перше; вони відбивають бажання працювати з повною віддачею й знижують продуктивність праці. Підвищення граничної податкової ставки до 55 або 60% залишає людям у підсумку менше половини того, що вони заробили. Той, хто не має можливості залишати собі більшу частину заробленого, втрачає прагнення багато заробляти. Деякі (наприклад, той, хто має працюючого чоловіка) просто підуть із роботи, інші ж будуть трудитися меншу кількість годин. Хтось вирішить взяти більше тривалу відпустку, відмовитися від понаднормових робіт, раніше піти на пенсію; безробітний стане більше розбірливим при надходженні на роботу, а бізнесмен буде змушений зупинити реалізацію перспективного, але ризикованого проекту. У деяких випадках високі податкові ставки навіть змушують найбільш працездатних громадян їхати в країни з низькими податками. Ці зміни скорочують пропозиція праці й викликають у країні зниження виробництва.

Високі податкові ставки породжують і неефективне використання праці. Деякі люди будуть міняти заняття, доходи від яких обкладаються податком, на менш продуктивні, але не оподатковувані податком види діяльності (наприклад, працюючи будинку на самого себе). Результатом стають втрати й економічна неефективність.

По-друге, високі податкові ставки скорочують як масштаби, так і ефективність капіталовкладень. Вони отпугивают іноземних інвесторів, а внутрішніх змушують шукати інвестиційні проекти за кордоном, де податки нижче. Це приводить до скорочення темпів поновлення капіталу, і тим самим дестимулирует економічний ріст. Крім того, внутрішні інвестори звертаються до проектів, де легше вкрити поточний дохід від податків, і відмовляються від проектів, що володіють високим рівнем прибутковості, але меншими можливостями уникнути оподатковування. Зростає частка підприємств, що вкривають доходи від податкового чиновника, звітуючи фальшивими цифрами збитків. Виграючи в результаті відхилення від податків, інвестори найчастіше витягають вигоди з таких проектів, які в дійсності лише зменшують багатство. Капітал розтрачується впустую, і ресурси відволікаються від тих сфер, де їх можна було б використовувати з найбільшим ефектом.

По-третє, високі податкові ставки стимулюють придбання не тих товарів, які реально необхідні, а тих, покупки яких дозволяють скоротити оподатковувану суму.При високих граничних податкових ставках товари, що дають податкову знижку, виявляться відносно дешевими для платників високих податків. Думаючи не стільки про витрати суспільства, скільки, зрозуміло, про особисті витрати, і зіштовхуючись із високими граничними податковими ставками, платники податків будуть витрачати більше грошей на предмети розкоші, що віднімаються з оподатковуваної суми: оббиті плюшем кабінети офісу, конференції на Гавайях, розкішні автомобілі й т.д. Оскільки подібні витрати скорочують суму податків, люди будуть робити їх навіть тоді, коли оцінюють їхня цінність нижче витрат їхнього виробництва. Втрати й неефективність - побічні ефекти такої системи оподатковування.

Таким чином, високі податкові ставки скорочують продуктивну діяльність, перешкоджаючи капіталовкладенням і сприяючи марній розтраті ресурсів. Неважко пророчити, що дохід країни, що вводить високі податкові ставки, упаде набагато нижче потенційно можливого рівня.

Як показує табл. 3, деякі країни, що розвиваються, установлюють надзвичайно високі граничні податкові ставки навіть на дуже низькі доходи. Наприклад, в 1989 р. Танзанія встановила 50-процентний податок на практично всю величину особистого доходу. Таким чином, люди одержували у своє розпорядження тільки половину того, що вони заробляли. У Замбії, Китаї й Заїрі люди з річними доходами, що становили менш 10 тис. дол. США, зіштовхувалися із граничними податковими ставками від 55% до 75%. Найвищі граничні податкові ставки - 60% і більше - були встановлені в Ірані, Марокко, Домініканській Республіці, Зімбабве й Камеруні. Не дивно, що протягом 80-х років середньодушовий реальний валовый національний продукт (ВНП) у цих країнах знижувався, і лише одній країні з високими податками, а саме Марокко, удалося домогтися якогось економічного росту.

У п'яти країнах, що розвиваються: Гонконгу, Індонезії, Маврикії, Сінгапурі й Малайзии, - граничні податкові ставки були значно нижче, і там спостерігався швидкий економічний ріст. Реальний ВНП на душу населення в цих країнах протягом 80-х років ріс із середньорічним темпом в 4.2%.

Високі податкові ставки перешкоджають зростанню доходів. Правительствам, які піклуються про процвітання своїх країн, варто втримувати податкові ставки, особливо граничні, на низькому рівні.